Kurz gefasst

  • Das Gesetz Nr. 164/2026 führt einen jährlichen finanziellen Leistungsprämien-Mechanismus ein für das Personal der Nationalen Agentur für Steuerverwaltung (ANAF) und der Rumänischen Zollbehörde, basierend auf der Erfüllung von Schlüssel-Leistungsindikatoren, die vom Finanzminister genehmigt werden.
  • Der Gesamtbetrag der Prämien darf 12 % der Grundgehaltsausgaben der beiden Institutionen in einem Jahr nicht überschreiten, während das Personal der Kontrollteams zusätzlich separate Anreize für steuerliche/zollrechtliche Feststellungen über einer Million Euro erhält, gedeckelt auf 3 % der tatsächlich eingezogenen Beträge.
  • Das Gesetz tritt erst am 1. Januar 2027 in Kraft, und die konkreten Vergabemechanismen werden durch Regierungsbeschlüsse innerhalb von 90 Tagen nach der Veröffentlichung genehmigt.
Rechtsakt: Gesetz Nr. 164/2026
Veröffentlicht: Amtsblatt Rumäniens (Monitorul Oficial) Nr. 647 vom 5. August 2026
In Kraft seit: 1. Januar 2027

Ab 2027 können Beschäftigte, die Steuern und Abgaben für den Staat einziehen, einen Jahresbonus erhalten, der direkt an ihre Leistung gekoppelt ist, sowie eine gesonderte Prämie für bedeutende Fälle. Das Gesetz Nr. 164/2026, veröffentlicht im Amtsblatt Rumäniens Nr. 647 vom 5. August 2026, führt einen Leistungsprämien-Mechanismus für das Personal der Nationalen Agentur für Steuerverwaltung (ANAF) und der Rumänischen Zollbehörde ein, den beiden dem Finanzministerium unterstellten Behörden, die für die Einnahmen des allgemeinen konsolidierten Haushalts zuständig sind.

Das Gesetz ist in zwei getrennte Ebenen gegliedert: einen allgemeinen jährlichen Prämienmechanismus, der auf institutionellen Leistungsindikatoren beruht, und ein separates Anreizsystem für hochwertige Feststellungen aus der Steuer- und Zollkontrolltätigkeit.

Der Durchführungsbeschluss für die ANAF erschien am 31. August 2026: die drei Prämienstufen und die Voraussetzungen.

Welche Wirkungen der Rechtsakt hat

Die jährliche Prämie ist auf institutioneller, nicht nur auf individueller Ebene gedeckelt. Der Gesamtbetrag der in einem Kalenderjahr als finanzielle Prämie gewährten Summen darf auf Ebene der ANAF bzw. der Rumänischen Zollbehörde 12 % der im genehmigten Haushalt jeder Institution für das betreffende Jahr vorgesehenen Grundgehaltsausgaben nicht überschreiten und wird aus dem jeweiligen Haushalt der Institution bezahlt.

Die jährliche Leistungsbeurteilung wird zur unmittelbaren Grundlage sowohl für Prämien als auch für Sanktionen. Die Ergebnisse der jährlichen individuellen beruflichen Leistungsbeurteilung bilden die Grundlage sowohl für die Bestimmung des Personals, das die finanzielle Prämie erhält, als auch derjenigen, auf die Maßnahmen zur Kürzung der Gehaltsansprüche angewendet werden. Wer die Bewertung „befriedigend“ erhält und die Leistungsindikatoren nicht erfüllt, wird nach dem Verwaltungsgesetzbuch mit einer Kürzung der Gehaltsansprüche sanktioniert.

Vier Situationen schließen die Gewährung der finanziellen Prämie automatisch aus: fehlender Beitrag zu den institutionsspezifischen Schlüssel-Leistungsindikatoren, eine disziplinarische Sanktion im Jahr, für das die Prämie gewährt wird, die Bewertung „befriedigend“ oder „nicht befriedigend“ bei der jährlichen Beurteilung sowie festgestellte Verstöße gegen Ethik- und Integritätsnormen.

Für außergewöhnliche Feststellungen entsteht eine zweite, gesonderte Prämienebene. Personal der Steuer- und Zollkontrollteams (Steuerprüfung, Betrugsbekämpfung, Nachkontrolle, mobile und Hundeteams, zerstörungsfreie Zollkontrolle, Steuerstatusprüfung), der Risikoanalyseeinheiten, der Rechtsabteilungen mit Gerichtsvertretung sowie der Vollstreckungs- und Einziehungsorgane, einschließlich ihrer Führungsebene, kann finanzielle Anreize für vollstreckbare Titel erhalten, die rechtskräftig geworden oder gerichtlich bestätigt und tatsächlich eingezogen wurden und deren Betrag eine Million Euro übersteigt. Der Anreiz wird einmalig gewährt, begrenzt auf 3 % des Werts der tatsächlich über diese Schwelle hinaus eingezogenen Forderungen, und steht nur Personal zu, das im dem Zahlungsjahr vorausgehenden Kalenderjahr in einem aktiven Dienst- oder Arbeitsverhältnis stand.

Ein Artikel des bisherigen Steuerrechts wird ausdrücklich aufgehoben. Artikel VIII der Dringlichkeitsverordnung der Regierung Nr. 132/2024 (die das Steuergesetzbuch und das Gesetzbuch über das Steuerverfahren geändert hatte) wird mit dem Inkrafttreten dieses Gesetzes aufgehoben.

Was sich gegenüber der bisherigen Lage geändert hat

Bisher verfügte das Personal der ANAF und der Rumänischen Zollbehörde über keinen eigenen gesetzlichen Mechanismus für finanzielle Prämien, die ausdrücklich an institutionelle Leistungsindikatoren gekoppelt und vom allgemeinen Besoldungssystem der öffentlichen Verwaltung getrennt sind. Das Gesetz Nr. 164/2026 führt diesen Mechanismus als eigenständiges Instrument ein, mit eigenen Zulässigkeitsregeln, einer Haushaltsobergrenze und Grundsätzen (Rechtmäßigkeit, Transparenz, Objektivität, Diskriminierungsfreiheit, Verhältnismäßigkeit, Vermeidung von Interessenkonflikten).

Die auffälligste Neuerung ist das Anreizsystem für Feststellungen über einer Million Euro, das einen Teil des Einkommens der Kontrollteams unmittelbar an das konkrete Ergebnis ihrer Arbeit koppelt: tatsächlich für den Staatshaushalt zurückgewonnene Beträge, nicht bloß auf dem Papier festgestellte Beträge. Dies ist eine grundlegende Änderung gegenüber der bisherigen Logik, wonach das Kontrollpersonal keine direkte finanzielle Verbindung zur Effizienz der Eintreibung großer Forderungen hatte.

Vorteile und Nachteile

Was besser wird

  • Es schafft einen direkten finanziellen Leistungsanreiz in einem Bereich (Einnahmenerhebung für den Haushalt), in dem Effizienz einen unmittelbaren Einfluss auf den Staatshaushalt hat.
  • Es führt ausdrückliche Schutzmechanismen gegen Missbrauch ein: Die Prämie wird bei disziplinarischer Sanktionierung oder Ethikverstößen nicht gewährt, und die 12-%-Obergrenze verhindert einen unkontrollierten Anstieg der Gehaltsausgaben.
  • Der Anreiz für bedeutende Feststellungen ist an tatsächlich eingezogene, nicht nur festgestellte Beträge gekoppelt, was das Risiko verringert, anfechtbare oder uneinbringliche Feststellungen zu belohnen.

Was problematisch bleibt

  • Die konkreten Umsetzungsmechanismen (Indikatorenmethodik, detaillierte Kriterien) sind noch nicht öffentlich: Das Gesetz verweist auf Regierungsbeschlüsse, die in den kommenden Monaten erwartet werden, sodass eine echte Bewertung der Auswirkungen bis dahin unvollständig bleibt.
  • Ein an eingezogene Kontrollbeträge gekoppeltes Prämiensystem könnte theoretisch Druck auf die Kontrollteams erzeugen, Fälle mit hohem finanziellem Potenzial zulasten anderer Arten von Unregelmäßigkeiten zu priorisieren.
  • Das Gesetz tritt erst am 1. Januar 2027 in Kraft, sodass das Personal der ANAF und der Rumänischen Zollbehörde in der unmittelbar auf die Veröffentlichung folgenden Zeit keine praktische Wirkung sehen wird.

Praktische Hinweise

  1. Wenn Sie bei der ANAF oder der Rumänischen Zollbehörde arbeiten: Verfolgen Sie die Regierungsbeschlüsse, die spätestens 90 Tage nach dem 5. August 2026 erwartet werden, da diese die konkreten Details der Leistungsindikatoren und Vergabekriterien enthalten werden.
  2. Wenn Sie einem Steuer- oder Zollkontrollteam angehören: Beachten Sie die Ein-Million-Euro-Schwelle für die gesonderten Anreize sowie die Voraussetzung, dass die Beträge tatsächlich eingezogen und nicht nur durch einen vollstreckbaren Titel festgestellt sein müssen.
  3. Wenn Sie im Beurteilungsjahr die Bewertung „befriedigend“ erhalten haben oder disziplinarisch sanktioniert wurden: Beachten Sie, dass diese Situationen nach dem neuen Gesetz die Gewährung der finanziellen Prämie für dieses Jahr automatisch ausschließen.
  4. Wenn Sie als Steuerzahler an der Effizienz der Steuereintreibung interessiert sind: Das Gesetz ändert Ihre steuerlichen Pflichten nicht unmittelbar, führt aber einen Mechanismus ein, der die Leistung der für die Einnahmenerhebung zuständigen Institutionen steigern soll.

Häufige Fragen

Wer kann die im Gesetz Nr. 164/2026 vorgesehene jährliche finanzielle Prämie erhalten?
Personal des eigenen Apparats und der nachgeordneten Struktureinheiten der ANAF und der Rumänischen Zollbehörde, abhängig vom Grad der Erfüllung der durch Anordnung des Finanzministers genehmigten Schlüssel-Leistungsindikatoren.
Wie hoch ist die Obergrenze der Prämie auf institutioneller Ebene?
Der Gesamtbetrag der in einem Kalenderjahr gewährten Prämien darf 12 % der im genehmigten Haushalt der ANAF bzw. der Rumänischen Zollbehörde vorgesehenen Grundgehaltsausgaben nicht überschreiten.
Was ist der gesonderte Anreiz für bedeutende Feststellungen?
Ein einmalig gewährter finanzieller Anreiz für Personal der Steuer- und Zollkontrollteams, der Risikoanalyseeinheiten, der Rechtsabteilungen und der Vollstreckungsorgane, für vollstreckbare Titel, die rechtskräftig geworden oder gerichtlich bestätigt und tatsächlich eingezogen wurden und deren Betrag eine Million Euro übersteigt, begrenzt auf 3 % der über diese Schwelle hinaus eingezogenen Beträge.
Wann tritt das Gesetz in Kraft und wann erscheinen die konkreten Regeln?
Das Gesetz tritt am 1. Januar 2027 in Kraft. Die Mechanismen, die Methodik der Schlüsselindikatoren und die Vergabekriterien für die Prämien werden durch Regierungsbeschlüsse innerhalb von 90 Tagen nach Veröffentlichung des Gesetzes im Amtsblatt Rumäniens genehmigt, also etwa bis zum 3. November 2026.
In welchen Fällen wird die finanzielle Prämie nicht gewährt?
Wenn der Beschäftigte nicht zu den institutionsspezifischen Schlüssel-Leistungsindikatoren beigetragen hat, wenn er im Jahr, für das die Prämie gewährt wird, disziplinarisch sanktioniert wurde, wenn er bei der jährlichen Beurteilung die Bewertung „befriedigend“ oder „nicht befriedigend“ erhalten hat, oder wenn Verstöße gegen Ethik- und Integritätsnormen festgestellt wurden.

Originaltext des Rechtsakts

Der nachstehende Text wird auf Rumänisch wiedergegeben, in der amtlichen Fassung der Veröffentlichung.

Der vollständige Text in der im Amtsblatt Rumäniens veröffentlichten Fassung

Amtsblatt Rumäniens Nr. 647 vom 5. August 2026 16 Seiten PDF, 114 KB der Rechtsakt beginnt auf Seite 4

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Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Wenden Sie sich für konkrete Sachverhalte an einen zugelassenen Rechtsanwalt oder Steuerberater.