Коротко
- Не змінюється жоден відсоток і жодна комісія. Акт це карта відповідності: він каже банкам, з яких позицій звітності, яку вони й так надсилають органам, брати цифри для однієї з вимог до капіталу, тієї, що для операційного ризику.
- Таблиця має 51 рядок зіставлення і відсилає до 105 окремих комірок із восьми форм фінансової звітності. Лише 20 із рядків мають одну комірку і жодної умови; решта вимагають або вибірки всередині позиції, або суми, яка доходить до 18 комірок.
- Застосовують його від 23 вересня 2026 року, прямо, без жодного румунського акта про приведення у відповідність. Того самого дня набирає чинності і його пара, Делегований регламент (ЄС) 2026/1167: той каже, що саме додають, а цей каже, звідки це беруть.
Опубліковано: Офіційний журнал Європейського Союзу, серія L, 2026/1166 від 3 вересня 2026 року
Набирає чинності: 23 вересня 2026 року, на двадцятий день після опублікування, бо так передбачає стаття 2 регламенту
Банки Румунії періодично надсилають Національному банку Румунії стос стандартизованих звітів, тих самих у всьому Європейському Союзі, від структури балансу до розкладу доходів від комісій. Із тих самих звітів читають і дрібні обов’язки, які публіка бачить рідко, наприклад відсоток, який центральний банк платить за обов’язковими мінімальними резервами. Регламент Європейської Комісії, опублікований 3 вересня 2026 року, пов’язує позиції тих звітів із цифрою, яка вирішує, скільки капіталу банк має тримати на операційний ризик, тобто на втрати від шахрайств, від помилок обробки, від збоїв систем або від програних у суді процесів. Регламент набирає чинності 23 вересня 2026 року.
Акт називається Імплементаційний регламент (ЄС) 2026/1166, його ухвалили в Брюсселі 28 травня 2026 року, а в Офіційному журналі Європейського Союзу він з’явився аж через 98 днів після ухвалення. Має дві статті і сім сторінок, із яких шість займає одна-єдина таблиця. Стаття 1 це таблиця. Стаття 2 каже, що регламент набирає чинності на двадцятий день після опублікування, тобто 23 вересня 2026 року, і що він застосовується прямо в усіх державах-членах. Підставою є стаття 314 параграф 10 Регламенту (ЄС) № 575/2013, регламенту, який встановлює пруденційні вимоги до кредитних установ, відомого у галузі як CRR. Текст спирається на проєкт, підготовлений Європейським банківським органом, банківським наглядовцем Союзу, який оприлюднив свій підсумковий звіт 16 червня 2025 року.
Три назви з титулу потребують перекладу. Імплементаційний технічний стандарт це акт Комісії, який встановлює єдиний спосіб застосування вже наявного правила, не додаючи нових правил, щоб не вийшло двадцять сім різних національних практик. Звітність для цілей нагляду це набір форм, які кожен банк надсилає органові, що його наглядає, а для румунських банків це Національний банк Румунії, який передає їх далі, агреговано, Європейському банківському органові. Фінансова частина того набору зветься FINREP і встановлена в додатку I до Імплементаційного регламенту (ЄС) 2024/3117, того, що в грудні 2024 року замінив давній Регламент (ЄС) 2021/451.
Лишається індикатор діяльності. Це міра розміру банку, побудована з його звіту про прибутки і збитки та з балансу: отримані і сплачені відсотки, доходи від оренди і від лізингу, дивіденди, отримані і сплачені комісії, прибутки і збитки від торгівлі, плюс частина активів. З нього обчислюють вимогу до власних коштів на операційний ризик, тобто подушку капіталу, яку банк тримає окремо на шкоду від власного функціонування, а не від неповернених кредитів і не від руху ринків. Що більший індикатор, то більша подушка. Він же вирішує і те, як далеко сягають інші обов’язки: Делегований регламент (ЄС) 2026/1167 окремо розглядає становище банку, індикатор якого тимчасово переходить за 750 мільйонів євро, не перевищуючи мільярда, тобто порога, від якого вимагають власну базу даних про втрати від операційного ризику.
Таблиця зі статті 1 поділена на десять блоків, кожен несе в заголовку статтю Делегованого регламенту (ЄС) 2026/1167, яка визначає відповідний компонент: доходи від відсотків, витрати на відсотки, компонент активів, компонент дивідендів, інші операційні доходи, інші операційні витрати, доходи і витрати на збори і комісії, компонент торгового портфеля і компонент банківського портфеля. Під ними стоять 51 рядок зіставлення, 44 елементи, позначені літерами, і ще 7 підпунктів, пронумерованих римськими цифрами, зібраних під єдиним елементом, який має власний перелік, тим, що про втрати, спричинені подіями операційного ризику. Правий стовпець робить загалом 127 відсилань до 105 окремих комірок із восьми форм: F01.01, F02.00, F16.08, F18.00, F21.00, F22.01, F42.00 і F45.03.
Наслідки, які це має
Під норму підпадають кредитні установи, що є румунськими юридичними особами, тобто банки, авторизовані Національним банком Румунії, плюс інвестиційні фірми, до яких Регламент (ЄС) № 575/2013 застосовують на тих самих умовах. Регламент обов’язковий у всіх своїх елементах і застосовується прямо, тож не потребує жодного наказу, жодної норми і жодного циркуляра центрального банку, щоб давати наслідки в Румунії. Філії банків з інших держав Союзу, які працюють тут, лишаються в опіці наглядовця країни походження, і вимогу до капіталу їм обчислюють там.
Для клієнта банку прямий наслідок дорівнює нулю. Акт не зачіпає відсотка за кредитом, не зачіпає комісії за обслуговування, не змінює умов надання і нічого не приписує у відносинах із клієнтом. Та й не міг би: стандарт зіставлення каже, звідки беруть цифру, а не якою та цифра має бути.
Наслідок відчувають у двох місцях усередині банку. Перше це відділ звітності. Досі шлях від позиції звітності до елемента індикатора діяльності був методом роботи, власним для кожного банку, побудованим на тексті базового регламенту і на проєкті, оприлюдненому Європейським банківським органом. Від 23 вересня 2026 року це обов’язкова таблиця, однакова в усіх двадцяти семи державах, і будь-який відступ від неї стає невідповідністю, яку видно під час інспекції, а не методологічним вибором, який можна обґрунтувати.
Друге місце це перевірка. Зіставлення, записане в акті, означає, що наглядовець може перерахувати все з уже поданих цифр, більше нічого в банку не питаючи. Двадцять із 51 рядка це чиста відповідність, одна комірка і жодної умови, тож їх можна контролювати автоматично. Двадцять п’ять несуть умову, записану в дужках, на кшталт «лише з активів, що є предметом договору лізингу» або «спричинені подіями операційного ризику», і ті вимагають вибірки всередині позиції, яку може зробити тільки банк і тільки він може задокументувати.
Є ще один наслідок, який стосується саме менших банків, а до цієї категорії за мірками Союзу належить добра частина румунського ринку. Дванадцять рядків таблиці мають запасний шлях, прямо написаний для установ, які не зобов’язані звітувати за формами F16, F21, F42 або F45. Там цифру беруть із ширшої позиції у формі F02.00, враховуючи, каже акт, «лише суму, релевантну для відповідного елемента». Інакше кажучи, запасний шлях означає ручне вибирання із загальної суми, а не коротшу форму, і банк має змогти це згодом обґрунтувати. Хто належить до цієї категорії, встановлено в Імплементаційному регламенті (ЄС) 2024/3117.
Календар застосування простий, бо акт не передбачає жодного проміжного етапу і жодного перехідного положення. Зіставлення зобов’язує від 23 вересня 2026 року. Перша звичайна квартальна звітна дата, яка припадає після цього строку, це 30 вересня 2026 року, за сім днів.
Що змінилося порівняно з попередньою ситуацією
До 23 вересня 2026 року відповідність між елементами індикатора діяльності і позиціями звітності існувала, але нікого не зобов’язувала. Вона жила в проєкті, оприлюдненому Європейським банківським органом у червні 2025 року, і у внутрішніх процедурах, які кожен банк писав собі сам. Наглядовець міг просити пояснень, але не міг покликатися на текст. Від цієї дати текст існує і він скрізь однаковий.
Змінилася й ціль відсилань. Мандат, даний Європейському банківському органові, стосувався зіставлення з формами з Імплементаційного регламенту (ЄС) 2021/451, який тоді був чинним актом про звітність. Тим часом його скасували і замінили Імплементаційним регламентом (ЄС) 2024/3117, а ухвалена тепер таблиця відсилає до додатка I нового акта. Виноска 2 регламенту каже це прямо. Для банку різниця не косметична: коди рядків змінилися при переході між двома актами про звітність, і внутрішня процедура, написана на старих кодах, більше не пасує.
Третя зміна стосується охоплення. Таблиця спиняється на фінансовому компоненті, обчисленому за бухгалтерським підходом, тобто на статтях 10 і 11 Делегованого регламенту (ЄС) 2026/1167. Банк, який обирає другий шлях, передбачений тим регламентом, підхід на основі пруденційних лімітів зі статті 12, власного рядка тут не знаходить. Виходить він теж із тих самих елементів, бо стаття 12 параграф 1 каже, що коригують саме елементи зі статей 10 і 11, але коригування лишається поза зіставленням. Вибір між двома шляхами не вільний: стаття 13 того самого делегованого регламенту вимагає повідомлення, надісланого компетентному органові, тобто Національному банку Румунії, щонайменше за дев’яносто днів наперед.
Чого не змінилося зовсім, так це самої цифри. Правила, за якими обчислюють індикатор діяльності і вимогу до капіталу, не чіпають: вони стоять у Регламенті (ЄС) № 575/2013 і в делегованому регламенті, опублікованому того самого дня. Зіставлення не підіймає і не опускає жодної вимоги до капіталу. Воно робить так, щоб два банки з однаковими цифрами у звітності доходили до однакового індикатора, чого раніше ніхто не гарантував.
Переваги та недоліки
Що це дає позитивного
- Два банки з однаковими цифрами у звітності доходять тепер до однакового індикатора діяльності, бо шлях від позиції до елемента записаний, а не виведений.
- Наглядовець може перерахувати все з даних, які вже має, не просячи в банку окремої звірки.
- Акт застосовують прямо і одночасно в усіх державах-членах, тож банк із міжнародної групи використовує те саме зіставлення на всіх дочірніх компаніях.
- Двадцять із 51 рядка це чиста відповідність, одна комірка і жодної умови, тож їх можна контролювати автоматично, без втручання людини.
- Дванадцять рядків мають запасний шлях для банків, які не звітують за розширеними формами, тож норма не вимагає нових форм від малих установ.
- Відсилання зроблені до чинного акта про звітність, Регламенту (ЄС) 2024/3117, а не до скасованого, тож таблиця придатна до вжитку з першого дня.
Що залишається проблемою
- Текст ухвалили 28 травня 2026 року, а опублікували 3 вересня 2026 року, через 98 днів, у матерії, де банкам він був потрібен раніше.
- Система обчислення, якій зіставлення служить, застосовується від 1 січня 2025 року, тож обов’язкова карта приходить через 631 день після того, як почалася робота, яку вона впорядковує.
- Міркування (2) обіцяє досконалу відповідність «у більшості випадків», але чистими є лише 20 із 51 рядка, тобто менш ніж два з п’яти.
- Один із двох дозволених шляхів для фінансового компонента, підхід на основі пруденційних лімітів, не має в таблиці жодного рядка.
- Коди комірок написані неоднорідно: 18 відсилань мають номер рядка на трьох цифрах замість чотирьох, а дві форми з’являються у двох написаннях, F02 поряд із F02.00 і F45.3 поряд із F45.03.
- Двадцять п’ять рядків вимагають вибірки всередині позиції, яку може зробити тільки банк, тож обіцяна порівнянність спиняється саме там, де її найважче перевірити.
Корисні поради
- Якщо ви клієнт банку, робити вам нічого не треба. Акт не змінює жодного відсотка, жодної комісії і жодної умови договору, а пропозиція, яка покликається на «нові європейські правила» як на причину подорожчання, на цей текст не спирається.
- Читайте два регламенти разом, а не окремо. Делегований регламент (ЄС) 2026/1167 каже, що додають, Імплементаційний регламент (ЄС) 2026/1166 каже, звідки беруть; кожен із них, узятий окремо, неповний.
- Перевірте, чи внутрішня процедура обчислення відсилає до форм із Регламенту (ЄС) 2024/3117, чи до тих, що з Регламенту (ЄС) 2021/451, який скасовано. Процедура, написана на старих кодах, веде до позицій, яких під тією самою нумерацією вже немає.
- Задокументуйте окремо ті 25 рядків, які несуть умову в дужках. Там цифру не беруть із комірки, а вибирають із неї, і під час інспекції критерій вибору треба буде показати.
- Якщо установа не звітує за формами F16, F21, F42 або F45, заздалегідь підготуйте обґрунтування для 12 запасних шляхів. Вони вимагають вибирання суми із загального підсумку, тобто саме того типу операції, яку оспорюють на перевірці.
- У пункті (v) блоку «Інші операційні витрати» орієнтуйтеся на комірку праворуч, а не на назву ліворуч. Назва не та, що в делегованому регламенті, і вона накладається на назву іншого пункту з того самого переліку.
- Якщо маєте намір перейти на підхід на основі пруденційних лімітів, пам’ятайте про дев’яносто днів попереднього повідомлення Національному банку Румунії, яких вимагає стаття 13 Делегованого регламенту (ЄС) 2026/1167. Строк спливає до зміни, а не після неї.
Часті запитання
Чи подорожчають кредити через цей регламент?
Що таке індикатор діяльності, коротко?
Що означає операційний ризик?
Які банки Румунії підпадають під норму?
Чи треба ухвалити румунський акт, щоб регламент застосовувався?
Який зв’язок він має з Делегованим регламентом (ЄС) 2026/1167?
Чи змінюються форми, які надсилають банки?
Чому від ухвалення до опублікування минуло стільки часу?
Помилки та невідповідності в опублікованому тексті
- Стаття 1, таблиця, блок «Інші операційні витрати», літера (d) пункт (v). Рядок несе назву «знецінення», хоча елемент, який він ставить у відповідність, зветься «амортизація» у статті 6 параграф 1 літера (d) пункт (v) Делегованого регламенту (ЄС) 2026/1167, опублікованого того самого дня і в тому самому журналі. Ужита тут назва це насправді назва пункту (vii) з того самого переліку, «знецінення або (-) сторнування знецінення», який, однак, відсилає до інших комірок, F02.00_r0460_c0010 і F02.00_r0510_c0010, проти F02.00_r0390_c0010 у пункті (v). Виходить перелік, у якому два пункти несуть однакову назву, а той, якому назву змінили, ще можна впізнати лише за коміркою праворуч. А що амортизація, спричинена подіями операційного ризику, входить до інших операційних витрат, тобто до індикатора діяльності, хибне віднесення видно прямо у вимозі до власних коштів.
Аналіз редакції
Акт розв’язує справжню проблему і розв’язує її єдиним можливим способом: записуючи відповідність, замість того щоб лишати її на тлумачення. Без нього два банки з точно однаковими цифрами у звітності могли дійти до двох різних індикаторів діяльності, а порівнянність вимог до капіталу, яка й є всім сенсом спільної пруденційної системи, лишалася припущенням. З ним шлях від позиції до елемента може перевірити кожен, хто має перед собою обидва акти.
Виміряний, однак, на власній таблиці, акт обіцяє більше, ніж дає. Міркування (2) оголошує, що «у більшості випадків існує досконала відповідність» між елементами індикатора і комірками форм. Полічені, 51 рядок зіставлення показує інше: 20 мають одну комірку і жодної умови, тобто менш ніж два з п’яти; 25 несуть умову, записану в дужках, яка вимагає вибірки всередині позиції; 12 мають запасний шлях для установ, які не звітують за розширеними формами. Один-єдиний рядок, той, що про доходи від зборів і комісій, збирає 18 комірок із форми F22.01. Отже, досконала відповідність у меншості, а там, де вона не досконала, вибір падає знову на банк, тобто саме туди, де порівнянність найважче контролювати. Різниця між тим, що каже міркування, і тим, що показує таблиця, не змінює жодного обов’язку, але змінює очікування, з яким читають текст.
Друге спостереження стосується календаря і виходить із віднімання двох дат. Переглянута система операційного ризику з Регламенту (ЄС) № 575/2013, для якої обчислюють індикатор діяльності, застосовується від 1 січня 2025 року. Обов’язкове зіставлення набирає чинності 23 вересня 2026 року, тобто через 631 день після того. Увесь цей час банки індикатор усе одно обчислювали, бо обов’язок існував, але обчислювали його власним методом, кожен своїм. Із тих 631 дня 98 це відстань між ухваленням акта в Брюсселі, 28 травня 2026 року, і його опублікуванням, 3 вересня 2026 року, і вони ніде в тексті не пояснені. Практичний наслідок це перезапуск: уже обчислені і подані цифри перечитують за новою картою, і кожну відмінність доводиться пояснювати наглядовцеві, хоч ніхто нічого не порушував.
Третє спостереження стосується того, чого в таблиці немає. Фінансовий компонент можна обчислити двома шляхами, а таблиця охоплює лише один, бухгалтерський підхід зі статей 10 і 11 Делегованого регламенту (ЄС) 2026/1167. Підхід на основі пруденційних лімітів зі статті 12 не має жодного рядка, хоч виходить із тих самих елементів і хоч перехід на нього вимагає повідомлення компетентному органові за дев’яносто днів наперед. Із тієї самої зони походить і нерівна дбайливість про коди: 18 зі 127 відсилань пишуть номер рядка на трьох цифрах замість чотирьох, а дві форми з’являються у двох написаннях у тій самій таблиці, F02 поряд із F02.00 і F45.3 поряд із F45.03. Це помилки набору, а не помилки по суті, але в акті, єдиним змістом якого є перелік кодів, призначений для автоматичного читання, набір і є суттю. Нарешті, сама преамбула плутається в тому, що це за акт: міркування (3) каже, що регламент ґрунтується на проєкті «регуляторних технічних стандартів», хоча титул, стаття 1, підстава зі статті 314 параграф 10 і навіть наступне міркування говорять про імплементаційні стандарти, які є чимось іншим і ухвалюються за іншою процедурою.
Що потрібно змінити
- Назву пункту (v) з блоку «Інші операційні витрати» слід було б привести до форми з делегованого регламенту. Рядок, який несе назву іншого рядка з того самого переліку, можна прочитати хибно, хоч би яким ясним був код комірки праворуч, а виправлення коштує одного рядка.
- Таблиця мала б казати, у двох рядках, які відсилають до тієї самої комірки, як цифру ділять. Прибутки зі статті 5 літера (c) і збитки зі статті 6 параграф 1 літера (c) ведуть обидва до F02.00_r0600_c0010, без жодної з умов у дужках, які таблиця використовує скрізь інде. Два банки, що читають добросовісно, можуть розподілити по-різному.
- Підхід на основі пруденційних лімітів теж мав би дістати свої рядки. Інакше банк, який його обирає, лишається із зіставленням, написаним для іншого шляху, і з недокументованим коригуванням, а це повертає саме ту різнорідність практик, яку акт хоче закрити.
- Коди комірок слід було б унормувати до чотирьох цифр і до одного написання форми. Таблиця, призначена для автоматичного читання, яка пише F02 поряд із F02.00 і r090 поряд із r0090, змушує кожного адресата виправляти те саме, окремо.
- Міркування (3) слід було б виправити. Акт, який у преамбулі подає себе як регуляторний стандарт, а в титулі як імплементаційний, лишає безпідставний сумнів щодо процедури, за якою його ухвалили.
- Національний банк Румунії мав би опублікувати настанову для установ, які користуються 12 запасними шляхами. Вибирання суми з агрегованої позиції це найбільш оспорювана операція в усій таблиці, а спільний критерій, оголошений заздалегідь, коштує менше, ніж двадцять тлумачень, виправлених по черзі, на інспекції.
Оригінальний текст нормативного акта
Наведений нижче текст відтворено румунською мовою, в офіційній опублікованій формі.
Повний текст у формі, опублікованій в Офіційному віснику Румунії
Офіційний журнал Європейського Союзу, серія L, 2026/1166 від 3 вересня 2026 року 7 сторінок PDF, 536 KB
Відкрити офіційний PDFЗавантажити PDF
На малих екранах переглядач не відображається. Скористайтеся кнопками вище, щоб відкрити або завантажити файл.
Ця стаття має інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Для конкретних ситуацій зверніться до ліцензованого адвоката або податкового консультанта.