L’essentiel

  • Aucun taux d’intérêt et aucune commission ne changent. L’acte est une carte de correspondance : il dit aux banques de quelles rubriques des déclarations qu’elles envoient de toute façon aux autorités elles tirent les chiffres de l’une des exigences de capital, celle du risque opérationnel.
  • Le tableau compte 51 lignes de rattachement et renvoie à 105 cellules distinctes, tirées de huit modèles de déclaration financière. Vingt lignes seulement comportent une cellule unique et aucune condition ; les autres exigent soit une sélection à l’intérieur de la rubrique, soit une somme qui monte jusqu’à 18 cellules.
  • Il s’applique à compter du 23 septembre 2026, directement, sans aucun acte roumain de mise en conformité. Le même jour entre en vigueur son pendant, le règlement délégué (UE) 2026/1167 : celui-là dit ce que l’on additionne, celui-ci dit où on le prend.
Acte : Règlement d’exécution (UE) 2026/1166 de la Commission du 28 mai 2026 définissant des normes techniques d’exécution en ce qui concerne le rattachement des composantes de l’indicateur d’activité aux références correspondantes de déclaration aux autorités de surveillance (Texte présentant de l’intérêt pour l’EEE)
Publié : Journal officiel de l’Union européenne, série L, 2026/1166 du 3 septembre 2026
Entrée en vigueur : 23 septembre 2026, le vingtième jour suivant la publication, ainsi que le prévoit l’article 2 du règlement

Les banques de Roumanie envoient périodiquement à la Banque nationale de Roumanie une pile de déclarations normalisées, les mêmes dans toute l’Union européenne, de la structure du bilan jusqu’à la ventilation des produits de commissions. C’est dans ces mêmes déclarations que se lisent aussi les obligations menues que le public voit rarement, par exemple l’intérêt que la banque centrale verse sur les réserves minimales obligatoires. Un règlement de la Commission européenne publié le 3 septembre 2026 relie les rubriques de ces déclarations à un chiffre qui décide du capital qu’une banque doit conserver pour le risque opérationnel, c’est-à-dire pour les pertes causées par des fraudes, des erreurs de traitement, des pannes de systèmes ou des procès perdus. Le règlement entre en vigueur le 23 septembre 2026.

L’acte s’appelle règlement d’exécution (UE) 2026/1166, il a été adopté à Bruxelles le 28 mai 2026 et il n’a paru au Journal officiel de l’Union européenne que 98 jours après son adoption. Il compte deux articles et sept pages, dont six sont occupées par un seul tableau. L’article 1er est le tableau. L’article 2 dispose que le règlement entre en vigueur le vingtième jour suivant la publication, ce qui donne le 23 septembre 2026, et qu’il est directement applicable dans tous les États membres. Le fondement en est l’article 314, paragraphe 10, du règlement (UE) n° 575/2013, celui qui établit les exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit, connu dans le métier sous le nom de CRR. Le texte s’appuie sur un projet préparé par l’Autorité bancaire européenne, le superviseur bancaire de l’Union, qui a publié son rapport final le 16 juin 2025.

Trois dénominations du titre demandent à être traduites. Une norme technique d’exécution est un acte de la Commission qui fixe la manière unique d’appliquer une règle déjà existante, sans en ajouter de nouvelles, pour éviter que vingt-sept pratiques nationales différentes n’apparaissent. La déclaration aux autorités de surveillance est l’ensemble des modèles que chaque banque adresse à l’autorité qui la supervise, pour les banques roumaines la Banque nationale de Roumanie, laquelle les transmet ensuite, agrégés, à l’Autorité bancaire européenne. La partie financière de cet ensemble porte le nom de FINREP et est établie à l’annexe I du règlement d’exécution (UE) 2024/3117, celui qui a remplacé en décembre 2024 l’ancien règlement (UE) 2021/451.

Reste l’indicateur d’activité. C’est une mesure de la taille d’une banque construite à partir de son compte de résultat et de son bilan : intérêts perçus et versés, produits de loyers et de crédit-bail, dividendes, commissions perçues et versées, gains et pertes de négociation, plus une partie des actifs. C’est de lui que se calcule l’exigence de fonds propres pour le risque opérationnel, c’est-à-dire le coussin de capital que la banque met de côté pour les dommages causés par son propre fonctionnement, et non par des crédits impayés ni par les mouvements des marchés. Plus l’indicateur est élevé, plus le coussin est épais. C’est lui aussi qui décide jusqu’où vont d’autres obligations : le règlement délégué (UE) 2026/1167 traite séparément la situation de la banque dont l’indicateur dépasse temporairement 750 millions d’euros sans atteindre un milliard, seuil à partir duquel une base de données propre sur les pertes de risque opérationnel est exigée.

Le tableau de l’article 1er est divisé en dix blocs, chacun portant dans son intitulé l’article du règlement délégué (UE) 2026/1167 qui définit la composante concernée : les produits d’intérêts, les charges d’intérêts, la composante des actifs, la composante des dividendes, les autres produits d’exploitation, les autres charges d’exploitation, les produits et charges d’honoraires et de commissions, la composante du portefeuille de négociation et la composante du portefeuille bancaire. En dessous figurent 51 lignes de rattachement, 44 éléments désignés par des lettres et 7 sous-points numérotés en chiffres romains, regroupés sous le seul élément qui possède une liste propre, celui des pertes causées par des événements de risque opérationnel. La colonne de droite fait au total 127 renvois, vers 105 cellules distinctes de huit modèles : F01.01, F02.00, F16.08, F18.00, F21.00, F22.01, F42.00 et F45.03.

Les effets concrets

Relèvent de la norme les établissements de crédit personnes morales roumaines, c’est-à-dire les banques agréées par la Banque nationale de Roumanie, ainsi que les entreprises d’investissement auxquelles le règlement (UE) n° 575/2013 s’applique dans les mêmes conditions. Le règlement est obligatoire dans tous ses éléments et directement applicable, si bien qu’il n’a besoin d’aucun arrêté, d’aucune norme et d’aucune circulaire de la banque centrale pour produire effet en Roumanie. Les succursales des banques d’autres États de l’Union qui travaillent ici restent à la charge du superviseur du pays d’origine, et leur exigence de capital se calcule là-bas.

Pour le client d’une banque, l’effet direct est nul. L’acte ne touche pas au taux d’intérêt d’un crédit, ne touche pas à la commission de gestion, ne change pas les conditions d’octroi et n’impose rien dans la relation avec le client. Il ne le pourrait d’ailleurs pas : une norme de rattachement dit d’où se prend un chiffre, non quel doit être ce chiffre.

L’effet se fait sentir en deux endroits de la banque. Le premier est le service de déclaration. Jusqu’ici, le chemin qui mène de la rubrique de déclaration à l’élément de l’indicateur d’activité était une méthode de travail propre à chaque banque, bâtie sur le texte du règlement de base et sur le projet publié par l’Autorité bancaire européenne. À compter du 23 septembre 2026, c’est un tableau obligatoire, identique dans les vingt-sept États, et tout écart par rapport à lui devient une non-conformité qui se voit lors d’une inspection, non un choix méthodologique que l’on peut argumenter.

Le second endroit est la vérification. Un rattachement écrit dans l’acte signifie que le superviseur peut refaire le calcul à partir des chiffres déjà déclarés, sans plus rien demander à la banque. Vingt des 51 lignes sont une correspondance propre, une cellule unique et aucune condition, et se prêtent donc à un contrôle automatique. Vingt-cinq portent une condition écrite entre parenthèses, du type « uniquement pour les actifs faisant l’objet d’un contrat de crédit-bail » ou « causées par des événements de risque opérationnel », et celles-là exigent une sélection à l’intérieur de la rubrique, que seule la banque peut opérer et que seule elle peut documenter.

Il existe encore un effet qui concerne justement les banques plus petites, catégorie dont relève une bonne part du marché roumain à l’échelle de l’Union. Douze des lignes du tableau comportent une voie de repli, écrite expressément pour les établissements qui ne sont pas tenus de déclarer les modèles F16, F21, F42 ou F45. Là, le chiffre se tire d’une rubrique plus large du modèle F02.00, en ne prenant en compte, dit l’acte, « que le montant pertinent pour l’élément concerné ». Autrement dit, la voie de repli signifie une extraction manuelle à partir d’un total, et non un modèle plus court, et la banque doit pouvoir la justifier par la suite. Qui entre dans cette catégorie est déterminé par le règlement d’exécution (UE) 2024/3117.

Le calendrier d’application est simple, car l’acte ne prévoit aucune étape intermédiaire et aucune disposition transitoire. Le rattachement oblige à compter du 23 septembre 2026. La première date de référence trimestrielle ordinaire de la déclaration qui tombe après ce terme est le 30 septembre 2026, sept jours plus tard.

Ce qui change par rapport à la situation antérieure

Jusqu’au 23 septembre 2026, la correspondance entre les éléments de l’indicateur d’activité et les rubriques de déclaration existait, mais elle n’obligeait personne. Elle vivait dans le projet publié par l’Autorité bancaire européenne en juin 2025 et dans les procédures internes que chaque banque s’était écrites elle-même. Un superviseur pouvait demander des explications, il ne pouvait pas invoquer un texte. À compter de cette date, le texte existe et il est le même partout.

La cible des renvois a changé elle aussi. Le mandat donné à l’Autorité bancaire européenne portait sur le rattachement aux modèles du règlement d’exécution (UE) 2021/451, qui était alors l’acte de déclaration en vigueur. Entre-temps, celui-ci a été abrogé et remplacé par le règlement d’exécution (UE) 2024/3117, et le tableau adopté aujourd’hui renvoie à l’annexe I de l’acte nouveau. La note de bas de page 2 du règlement le dit directement. Pour une banque, la différence n’est pas cosmétique : les codes de ligne ont changé au passage d’un acte de déclaration à l’autre, et une procédure interne écrite sur les anciens codes ne correspond plus.

Le troisième changement est de couverture. Le tableau s’arrête à la composante financière calculée selon l’approche comptable, c’est-à-dire aux articles 10 et 11 du règlement délégué (UE) 2026/1167. La banque qui choisit l’autre voie prévue par ce règlement, l’approche fondée sur les limites prudentielles de l’article 12, ne trouve pas ici de ligne qui lui soit propre. Elle part pourtant des mêmes éléments, l’article 12, paragraphe 1, disposant que ce sont justement les éléments des articles 10 et 11 qui sont ajustés, mais l’ajustement reste en dehors du rattachement. Le choix entre les deux voies n’est pas libre : l’article 13 du même règlement délégué exige une notification adressée à l’autorité compétente, donc à la Banque nationale de Roumanie, au moins quatre-vingt-dix jours à l’avance.

Ce qui n’a pas changé du tout, c’est le chiffre lui-même. Les règles de calcul de l’indicateur d’activité et de l’exigence de capital ne sont pas touchées : elles figurent dans le règlement (UE) n° 575/2013 et dans le règlement délégué publié le même jour. Le rattachement ne relève ni n’abaisse aucune exigence de capital. Il fait en sorte que deux banques ayant les mêmes chiffres dans leurs déclarations aboutissent au même indicateur, ce qui n’était pas garanti auparavant.

Avantages et inconvénients

Ce que cela améliore

  • Deux banques ayant les mêmes chiffres dans leurs déclarations aboutissent désormais au même indicateur d’activité, parce que le chemin de la rubrique à l’élément est écrit, non déduit.
  • Le superviseur peut refaire le calcul à partir des données dont il dispose déjà, sans demander à la banque un rapprochement séparé.
  • L’acte s’applique directement et simultanément dans tous les États membres, si bien qu’une banque appartenant à un groupe international utilise le même rattachement dans toutes ses filiales.
  • Vingt des 51 lignes sont une correspondance propre, une cellule unique et aucune condition, et se prêtent donc à un contrôle automatique, sans intervention humaine.
  • Douze lignes comportent une voie de repli pour les banques qui ne déclarent pas les modèles étendus, de sorte que la norme n’exige pas de modèles nouveaux des petits établissements.
  • Les renvois sont faits à l’acte de déclaration en vigueur, le règlement (UE) 2024/3117, et non à celui qui a été abrogé, si bien que le tableau est utilisable dès le premier jour.

Ce qui reste problématique

  • Le texte a été adopté le 28 mai 2026 et publié le 3 septembre 2026, soit 98 jours plus tard, dans une matière où les banques en avaient besoin plus tôt.
  • Le cadre de calcul que le rattachement dessert s’applique depuis le 1er janvier 2025, si bien que la carte obligatoire arrive 631 jours après le début du travail qu’elle organise.
  • Le considérant (2) annonce une correspondance parfaite « dans la plupart des cas », mais 20 lignes seulement sur 51 sont propres, soit moins de deux sur cinq.
  • L’une des deux voies permises pour la composante financière, l’approche fondée sur les limites prudentielles, n’a aucune ligne dans le tableau.
  • Les codes de cellule sont écrits de façon inégale : 18 renvois portent le numéro de ligne sur trois chiffres au lieu de quatre, et deux modèles apparaissent sous deux orthographes, F02 à côté de F02.00 et F45.3 à côté de F45.03.
  • Vingt-cinq lignes exigent une sélection à l’intérieur de la rubrique, que seule la banque peut opérer, si bien que la comparabilité promise s’arrête précisément là où elle est le plus difficile à vérifier.

Conseils pratiques

  1. Si vous êtes client d’une banque, vous n’avez rien à faire. L’acte ne change aucun taux d’intérêt, aucune commission et aucune condition de contrat, et une offre qui invoquerait « les nouvelles règles européennes » comme motif de hausse ne s’appuierait pas sur ce texte.
  2. Lisez les deux règlements ensemble, non séparément. Le règlement délégué (UE) 2026/1167 dit ce que l’on additionne, le règlement d’exécution (UE) 2026/1166 dit où on le prend ; pris isolément, chacun d’eux est incomplet.
  3. Vérifiez si la procédure interne de calcul renvoie aux modèles du règlement (UE) 2024/3117 ou à ceux du règlement (UE) 2021/451, qui a été abrogé. Une procédure écrite sur les anciens codes conduit à des rubriques qui n’existent plus sous la même numérotation.
  4. Documentez séparément les 25 lignes qui portent une condition entre parenthèses. Là, le chiffre ne se prend pas dans une cellule, il s’y choisit, et lors d’une inspection le critère de choix doit pouvoir être montré.
  5. Si l’établissement ne déclare pas les modèles F16, F21, F42 ou F45, préparez à temps la justification des 12 voies de repli. Elles exigent l’extraction d’un montant à partir d’un total, c’est-à-dire exactement le type d’opération qui se conteste au contrôle.
  6. Au point (v) du bloc « Autres charges d’exploitation », fiez-vous à la cellule de droite, et non à l’intitulé de gauche. Cet intitulé n’est pas celui du règlement délégué et recouvre celui d’un autre point de la même liste.
  7. Si vous envisagez de passer à l’approche fondée sur les limites prudentielles, retenez les quatre-vingt-dix jours de notification préalable à la Banque nationale de Roumanie, exigés par l’article 13 du règlement délégué (UE) 2026/1167. Le délai court avant le changement, non après.

Questions fréquentes

Les crédits vont-ils renchérir à cause de ce règlement ?
Non. L’acte détermine seulement de quelles rubriques de déclaration se tirent les chiffres de l’indicateur d’activité. Il ne change aucune formule de calcul du capital, aucun taux d’intérêt et aucune commission, et il n’existe aucun lien direct entre lui et le prix d’un crédit.
Qu’est-ce que l’indicateur d’activité, en bref ?
Une mesure de la taille d’une banque, construite à partir de son compte de résultat et de son bilan : intérêts, loyers et crédit-bail, dividendes, commissions, gains et pertes de négociation, plus une partie des actifs. C’est de lui que se calcule le capital que la banque met de côté pour le risque opérationnel.
Qu’entend-on par risque opérationnel ?
Le risque de perte qui ne vient ni de crédits impayés ni des mouvements des marchés, mais de la manière dont la banque fonctionne : fraudes internes et externes, erreurs de traitement, pannes de systèmes informatiques, dommages aux bâtiments, procès perdus.
Quelles banques de Roumanie relèvent de la norme ?
Les établissements de crédit personnes morales roumaines, c’est-à-dire les banques agréées par la Banque nationale de Roumanie, et les entreprises d’investissement auxquelles le règlement (UE) n° 575/2013 s’applique dans les mêmes conditions. Les succursales roumaines de banques d’autres États de l’Union restent supervisées dans leur pays d’origine.
Faut-il adopter un acte roumain pour que le règlement s’applique ?
Non. L’article 2 dispose que le règlement est obligatoire dans tous ses éléments et directement applicable dans tout État membre. Il produit effet en Roumanie à compter du 23 septembre 2026, sans arrêté, norme ou circulaire de la banque centrale.
Quel rapport avec le règlement délégué (UE) 2026/1167 ?
Ce sont deux normes techniques adoptées le même jour, le 28 mai 2026, publiées le même jour et entrées en vigueur le même jour. Le règlement délégué définit les éléments de chaque composante de l’indicateur d’activité, et le présent règlement les met en correspondance avec les rubriques de déclaration. Chaque bloc du tableau renvoie dans son intitulé à l’article de l’autre acte.
Les modèles que les banques envoient changent-ils ?
Non. Le tableau utilise les modèles qui existent déjà, établis à l’annexe I du règlement d’exécution (UE) 2024/3117, et n’en ajoute aucun. Huit d’entre eux sont concernés, et pour les établissements qui ne déclarent pas les modèles étendus, l’acte prévoit des voies alternatives passant par le modèle F02.00.
Pourquoi a-t-il fallu autant de temps entre l’adoption et la publication ?
Le règlement ne l’explique pas. Entre l’adoption à Bruxelles, le 28 mai 2026, et la publication au Journal officiel de l’Union européenne, le 3 septembre 2026, 98 jours se sont écoulés, et l’entrée en vigueur vient 20 jours plus tard encore. Le règlement délégué adopté le même jour connaît la même distance.

Erreurs et incohérences dans le texte publié

  • Article 1er, tableau, bloc « Autres charges d’exploitation », lettre d) point (v). La ligne porte le nom « dépréciation », alors que l’élément qu’elle met en correspondance s’appelle « amortissement » à l’article 6, paragraphe 1, point d) sous-point (v), du règlement délégué (UE) 2026/1167, publié le même jour et dans le même journal. Le nom employé ici est justement celui du point (vii) de la même liste, « dépréciation ou (–) reprise de dépréciation », lequel renvoie pourtant à d’autres cellules, F02.00_r0460_c0010 et F02.00_r0510_c0010, contre F02.00_r0390_c0010 au point (v). Il en résulte une liste où deux points portent la même dénomination, et où celui dont le nom a été changé ne peut plus être reconnu qu’à la cellule de droite. Comme l’amortissement causé par des événements de risque opérationnel entre dans les autres charges d’exploitation, donc dans l’indicateur d’activité, un classement erroné se voit directement dans l’exigence de fonds propres.

Analyse de la rédaction

L’acte résout un problème réel et il le résout de la seule manière possible : en écrivant la correspondance, au lieu de la laisser à l’interprétation. Sans lui, deux banques ayant exactement les mêmes chiffres dans leurs déclarations pouvaient aboutir à deux indicateurs d’activité différents, et la comparabilité des exigences de capital, qui est toute la raison d’être d’un cadre prudentiel commun, restait une supposition. Avec lui, le chemin de la rubrique à l’élément est vérifiable par quiconque a les deux actes sous les yeux.

Mesuré sur son propre tableau, l’acte promet toutefois plus qu’il ne livre. Le considérant (2) annonce qu’« il existe dans la plupart des cas une correspondance parfaite » entre les éléments de l’indicateur et les cellules des modèles. Comptées, les 51 lignes de rattachement montrent autre chose : 20 ont une cellule unique et aucune condition, soit moins de deux sur cinq ; 25 portent une condition écrite entre parenthèses, qui exige une sélection à l’intérieur de la rubrique ; 12 comportent une voie de repli pour les établissements qui ne déclarent pas les modèles étendus. Une seule ligne, celle des produits d’honoraires et de commissions, additionne 18 cellules du modèle F22.01. La correspondance parfaite est donc minoritaire, et là où elle n’est pas parfaite, le choix retombe sur la banque, c’est-à-dire précisément là où la comparabilité est le plus difficile à contrôler. L’écart entre ce que dit le considérant et ce que montre le tableau ne change aucune obligation, mais il change l’attente avec laquelle le texte se lit.

La deuxième observation est de calendrier et ressort de la soustraction de deux dates. Le cadre révisé du risque opérationnel du règlement (UE) n° 575/2013, pour lequel se calcule l’indicateur d’activité, s’applique depuis le 1er janvier 2025. Le rattachement obligatoire entre en vigueur le 23 septembre 2026, soit 631 jours plus tard. Pendant tout cet intervalle, les banques ont calculé l’indicateur de toute façon, l’obligation existant, mais elles l’ont calculé selon une méthode propre, chacune la sienne. Sur ces 631 jours, 98 correspondent à la distance entre l’adoption de l’acte à Bruxelles, le 28 mai 2026, et sa publication, le 3 septembre 2026, et ceux-là ne sont expliqués nulle part dans le texte. L’effet pratique est une remise à zéro : les chiffres déjà calculés et déclarés se relisent sur la carte nouvelle, et chaque différence doit être expliquée au superviseur, alors que personne n’avait rien enfreint.

La troisième observation porte sur ce qui manque au tableau. La composante financière peut se calculer par deux voies, et le tableau n’en couvre qu’une, l’approche comptable des articles 10 et 11 du règlement délégué (UE) 2026/1167. L’approche fondée sur les limites prudentielles de l’article 12 n’a aucune ligne, alors qu’elle part des mêmes éléments et que le passage à celle-ci exige une notification quatre-vingt-dix jours à l’avance à l’autorité compétente. De la même zone relève aussi le soin inégal apporté aux codes : 18 des 127 renvois écrivent le numéro de ligne sur trois chiffres au lieu de quatre, et deux modèles apparaissent sous deux orthographes dans le même tableau, F02 à côté de F02.00 et F45.3 à côté de F45.03. Ce sont des fautes de composition, non de fond, mais dans un acte dont l’unique contenu est une liste de codes destinée à une lecture automatique, la composition est le fond. Enfin, le préambule lui-même s’embrouille sur la nature de l’acte : le considérant (3) indique que le règlement se fonde sur un projet de « normes techniques de réglementation », alors que le titre, l’article 1er, le fondement de l’article 314, paragraphe 10, et même le considérant suivant parlent de normes d’exécution, qui sont autre chose et s’adoptent selon une autre procédure.

Ce qui devrait changer

  • La dénomination du point (v) du bloc « Autres charges d’exploitation » devrait être ramenée à la forme du règlement délégué. Une ligne qui porte le nom d’une autre ligne de la même liste peut se lire de travers, si clair que soit le code de cellule à droite, et le rectificatif coûte une seule ligne.
  • Le tableau devrait dire, aux deux lignes qui renvoient à la même cellule, comment le chiffre se partage. Les profits de l’article 5, point c), et les pertes de l’article 6, paragraphe 1, point c), sont conduits tous deux vers F02.00_r0600_c0010, sans aucune des conditions entre parenthèses que le tableau emploie partout ailleurs. Deux banques qui lisent de bonne foi peuvent répartir différemment.
  • L’approche fondée sur les limites prudentielles devrait recevoir ses propres lignes elle aussi. Sinon, la banque qui la choisit reste avec un rattachement écrit pour l’autre voie et avec un ajustement non documenté, ce qui ramène exactement la diversité de pratiques que l’acte veut fermer.
  • Les codes de cellule devraient être normalisés à quatre chiffres et à une seule orthographe de modèle. Un tableau destiné à une lecture automatique qui écrit F02 à côté de F02.00 et r090 à côté de r0090 oblige chaque destinataire à réparer la même chose, séparément.
  • Le considérant (3) devrait être rectifié. Un acte qui se présente dans son préambule comme une norme de réglementation et dans son titre comme une norme d’exécution laisse planer un doute gratuit sur la procédure selon laquelle il a été adopté.
  • La Banque nationale de Roumanie devrait publier une orientation à l’intention des établissements qui utilisent les 12 voies de repli. L’extraction d’un montant à partir d’une rubrique agrégée est l’opération la plus contestable de tout le tableau, et un critère commun, annoncé à l’avance, coûte moins cher que vingt interprétations corrigées une à une, lors des inspections.

Texte original de l’acte normatif

Le texte ci-dessous est reproduit en roumain, la forme officielle de publication.

Le texte intégral, tel que publié au Journal officiel de la Roumanie

Journal officiel de l’Union européenne, série L, 2026/1166 du 3 septembre 2026 7 pages PDF, 536 KB

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Cet article a un caractère purement informatif et ne constitue pas un conseil juridique. Pour des situations concrètes, consultez un avocat ou un conseiller fiscal agréé.