Kurz gefasst

  • Die ANAF hat mit der Verordnung Nr. 917/2026 das Formular 216 „Erklärung zur Sondersteuer auf hochwertige Immobilien und bewegliche Güter“ geändert, das informell als „Luxussteuer“ bekannt ist.
  • Der Steuersatz verdreifacht sich: von 0,3% auf 0,9% der Bemessungsgrundlage, sowohl für Wohnimmobilien mit einem Wert über 2.500.000 lei als auch für Autos mit einem Kaufwert über 375.000 lei.
  • Das neue Formular und der höhere Satz gelten für die Steuererklärung des Steuerjahres 2026, für Eigentümer hochwertiger Immobilien und Autos.
Rechtsakt: ANAF-Erlass Nr. 917/2026
Veröffentlicht: Amtsblatt Rumäniens Nr. 646 vom 5. August 2026
In Kraft seit: 5. August 2026

Die Steuer auf Luxusimmobilien und -autos wird deutlich teurer. Mit der Verordnung Nr. 917 vom 28. Juli 2026 hat der Präsident der Nationalen Agentur für Steuerverwaltung (ANAF) das Formular 216 geändert, das zur Erklärung der Sondersteuer auf hochwertige Immobilien und bewegliche Güter dient, und die Ausfüllanweisungen mit dem neuen Steuersatz von 0,9% aktualisiert. Die Änderung folgt auf das Gesetz Nr. 239/2025, das den Satz im Steuergesetzbuch bereits erhöht hatte, und die Verordnung Nr. 917/2026 bringt den Durchführungsakt formal auf den Stand des Gesetzes.

Das Formular 216 existiert seit 2024, genehmigt durch die Verordnung des ANAF-Präsidenten Nr. 3.738/2024, und sah damals einen Satz von nur 0,3% vor. Mit dem Gesetz Nr. 239/2025 wurde der Satz verdreifacht, doch das Formular und seine Ausfüllanweisungen waren bis jetzt nicht an den neuen Wert angepasst. Die Verordnung Nr. 917/2026 behebt diese Diskrepanz: Sie ersetzt das Formularmuster vollständig und ersetzt in den Anweisungen die Formulierung „cotei de 0,3%“ durch „cotei de 0,9%“.

Welche Wirkungen der Rechtsakt hat

Die Sondersteuer betrifft zwei Kategorien von Steuerpflichtigen. Zum einen natürliche Personen, die in Rumänien Wohngebäude besitzen, deren vom örtlichen Finanzamt mitgeteilter steuerlicher Wert 2.500.000 lei übersteigt. Zum anderen Eigentümer (natürliche und juristische Personen) von in Rumänien zugelassenen Autos mit einem individuellen Kaufwert von über 375.000 lei.

Für beide Kategorien wird die Steuer berechnet, indem der neue Satz von 0,9% auf die Differenz zwischen dem steuerlichen Wert (bei Gebäuden) oder dem Kaufwert (bei Autos) und dem entsprechenden steuerfreien Freibetrag angewendet wird: 2.500.000 lei bei Wohnimmobilien, 375.000 lei bei Autos. In der Praxis zahlt der Eigentümer einer auf 3.000.000 lei geschätzten Villa Steuer nur auf die Differenz von 500.000 lei, zum Satz von 0,9%, also 4.500 lei pro Jahr, gegenüber 1.500 lei, die er beim alten Satz von 0,3% gezahlt hätte.

Die Verordnung lässt das Kooperationsverfahren zwischen dem örtlichen und dem zentralen Finanzamt unverändert, durch das die Gemeinden der ANAF die Informationen über Steuerpflichtige mit hochwertigen Gebäuden übermitteln, die für die korrekte Berechnung der Steuer notwendig sind.

Was sich gegenüber der bisherigen Lage geändert hat

  • Satz verdreifacht: von 0,3% auf 0,9% der Bemessungsgrundlage, sowohl bei Gebäuden als auch bei Autos.
  • Neues Formular: das Muster des Formulars 216 wird vollständig durch das in der Anlage zur Verordnung Nr. 917/2026 vorgesehene ersetzt.
  • Aktualisierte Anweisungen: die Formulierung „cotei de 0,3%“ in den Ausfüllanweisungen wird durch „cotei de 0,9%“ ersetzt.
  • Anwendbarkeit: das neue Formular und der neue Satz gelten für die Erklärung der Sondersteuer ab dem Jahr 2026, nicht rückwirkend für frühere Jahre.
  • Freibeträge unverändert: 2.500.000 lei bei Gebäuden und 375.000 lei bei Autos, dieselben wie bei Einführung der Steuer.

Vorteile und Nachteile

Was besser wird

  • Das Formular ist nun mit dem geltenden Gesetz abgestimmt, wodurch die Verwirrung zwischen dem Satz im Steuergesetzbuch (0,9%) und dem zuvor im Formular angegebenen Satz (0,3%) entfällt.
  • Die Steuer betrifft ausschließlich Vermögenswerte von hohem Wert, ohne Steuerpflichtige mit gewöhnlichem Einkommen und Vermögen zu betreffen.
  • Das Kooperationsverfahren zwischen Gemeinden und ANAF bleibt funktionsfähig, was das Risiko von Lücken bei der Identifizierung der betroffenen Steuerpflichtigen verringert.

Was problematisch bleibt

  • Die Verdreifachung des Satzes trifft die bereits betroffenen Eigentümer unmittelbar, ohne eine schrittweise Übergangsfrist.
  • Die Verordnung klärt nicht ausdrücklich, wie mit bereits für 2026 mit dem alten Formular eingereichten Erklärungen zu verfahren ist, oder ob eine Berichtigungserklärung nötig ist.
  • Die steuerfreien Freibeträge bleiben seit der Einführung der Steuer unverändert, obwohl die Immobilienwerte weiter gestiegen sind, wodurch sich der Kreis der Betroffenen Jahr für Jahr stillschweigend erweitert.

Praktische Hinweise

  1. Eigentümer einer Immobilie mit einem Wert über 2.500.000 lei: Überprüfen Sie den vom Gemeindeamt mitgeteilten steuerlichen Wert und berechnen Sie die geschuldete Steuer mit dem neuen Satz von 0,9% anhand des aktualisierten Formulars neu, bevor Sie Ihre Erklärung einreichen oder berichtigen.
  2. Eigentümer eines Autos mit einem Kaufwert über 375.000 lei: Laden Sie das neue Formular 216 vom ANAF-Portal herunter (die Ausfüllhilfe ist kostenlos) und verwenden Sie es für die Erklärung des Jahres 2026.
  3. Wenn Sie bereits eine Erklärung 216 für 2026 mit dem alten Formular eingereicht haben: Wenden Sie sich an das zentrale Finanzamt oder einen Steuerberater, um zu prüfen, ob eine Berichtigungserklärung erforderlich ist, da die Verordnung diesen Punkt nicht regelt.
  4. Die Einreichungsfristen bleiben die im Steuergesetzbuch festgelegten (unterschiedlich für Gebäude und Autos) und werden durch diese Verordnung nicht geändert; prüfen Sie das genaue Datum auf anaf.ro oder über den virtuellen privaten Raum (SPV), um Säumniszuschläge zu vermeiden.

Häufige Fragen

Was ist die Sondersteuer auf hochwertige Immobilien und bewegliche Güter?
Eine zusätzliche Steuer, informell als „Luxussteuer“ bekannt, die auf Personen erhoben wird, die Immobilien mit einem steuerlichen Wert über 2.500.000 lei oder Autos mit einem Kaufwert über 375.000 lei besitzen.
Wie hoch ist der neue Steuersatz?
0,9% der Differenz zwischen dem steuerlichen Wert (bei Gebäuden) oder dem Kaufwert (bei Autos) und dem entsprechenden steuerfreien Freibetrag, gegenüber zuvor 0,3%.
Ab wann gilt der neue Satz?
Das aktualisierte Formular 216 und der Satz von 0,9% gelten für die Erklärung der Sondersteuer ab dem Steuerjahr 2026, gemäß der ANAF-Verordnung Nr. 917/2026.
Wo finde ich das neue Formular 216?
Auf dem ANAF-Portal, im Bereich der Ausfüllhilfen, oder beim zentralen Finanzamt. Das aktualisierte Muster ist auch in der Anlage zur Verordnung Nr. 917/2026 enthalten, veröffentlicht im Amtsblatt Rumäniens (Monitorul Oficial) Nr. 646 vom 5. August 2026.
Was passiert, wenn ich nicht oder verspätet erkläre?
Die Verordnung Nr. 917/2026 ändert die anwendbaren Sanktionen nicht; diese bleiben die allgemeinen Sanktionen der Steuerverfahrensordnung für die Nichtabgabe oder verspätete Abgabe von Steuererklärungen.

Originaltext des Rechtsakts

Der nachstehende Text wird auf Rumänisch wiedergegeben, seiner offiziellen Veröffentlichungsform im Amtsblatt (Monitorul Oficial).

Der vollständige Text in der im Amtsblatt Rumäniens veröffentlichten Fassung

Amtsblatt Rumäniens Nr. 646 vom 5. August 2026 16 Seiten PDF, 364 KB

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Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Wenden Sie sich für konkrete Sachverhalte an einen zugelassenen Rechtsanwalt oder Steuerberater.