Exención del impuesto de sucesiones hasta septiembre y la tasa TollRo desde el 31 de agosto: qué cambia la Ley n.º 170/2026

La Ley n.º 170/2026 reúne una serie de medidas fiscales y presupuestarias sin un tema único: desde una exención del impuesto de sucesiones para herencias finalizadas antes del otoño, hasta nuevas normas para empresas en insolvencia preventiva, financiación de emergencia para empresas públicas con cuentas bloqueadas por litigios internacionales y, lo más visible para los transportistas, la tasa electrónica STRR/TollRo que entra en vigor el 31 de agosto de 2026. La ley, promulgada y publicada en el Boletín Oficial de Rumanía el mismo día, el 5 de agosto de 2026, se suma a la serie de normas fiscales y presupuestarias de 2026, junto con las medidas anteriores sobre el tipo reducido de IVA para la primera vivienda.

Para las personas físicas, el cambio más concreto se refiere a las herencias: las sucesiones tramitadas y finalizadas antes del 30 de septiembre de 2026 inclusive están exentas del impuesto sobre la transmisión de la propiedad por herencia, si el plazo legal de 2 años desde la fecha del fallecimiento vence entre el 14 de julio y el 30 de septiembre de 2026. En la práctica, los herederos que corrían el riesgo de superar la ventana de 2 años (plazo tras el cual el impuesto de sucesiones suele resultar exigible) obtienen una exención temporal, siempre que finalicen el trámite sucesorio antes del 30 de septiembre.

Para las empresas que emiten facturas sin IVA a personas exentas (diplomáticos, instituciones internacionales, otras categorías previstas por el Código Fiscal), la ley aclara qué ocurre cuando el certificado de exención llega con retraso: si el proveedor obtiene el certificado después de la entrega, pero dentro del plazo de prescripción, la exención se aplica retroactivamente desde la fecha del hecho imponible; si en una inspección fiscal falta el certificado, las autoridades fiscales cobran el IVA, y la regularización se realiza después, cuando aparece el certificado.

El componente técnico más amplio se refiere a los deudores en procedimientos de prevención de la insolvencia (concordato preventivo, mandato ad hoc): la ley les fija un orden claro de extinción de las deudas fiscales, permite compensar el IVA con obligaciones ajenas al acuerdo de reestructuración, y prohíbe incluir en el acuerdo de reestructuración las deudas de las que depende la validez de un aplazamiento de pago ya obtenido, para evitar un círculo vicioso entre ambos mecanismos de protección del deudor.

En materia de infraestructuras, la ley introduce normas inéditas para Exim Banca Românească, que recibe el mandato de conceder financiación temporal, sin intereses, a las empresas públicas cuyas cuentas hayan sido bloqueadas por vía de ejecución forzosa por deudas del Estado derivadas de litigios internacionales, para no paralizar su actividad. Se prevé un mecanismo similar de cobertura presupuestaria para ROMATSA, si EUROCONTROL retiene sumas que le corresponden por los mismos motivos.

Los efectos que produce

Para los herederos próximos al vencimiento del plazo de 2 años, la exención temporal del impuesto de sucesiones puede suponer un ahorro directo, pero solo si la sucesión se finaliza efectivamente antes del 30 de septiembre de 2026, un plazo ajustado para los expedientes más complicados.

Para los transportistas de mercancías por carretera, a partir del 31 de agosto de 2026 aparece una nueva tasa, TollRo, aplicada a los vehículos de más de 3,5 toneladas de MMA utilizados en la red SETRE, recaudada a través del nuevo sistema electrónico STRR, que sustituye los antiguos mecanismos de peaje para el transporte comercial. Los vehículos de transporte mixto se equiparan, a estos efectos, a los vehículos de mercancías.

Esa tasa tiene ahora también los aparatos que comprueban su pago: el Gobierno aprobó 300 puntos de control con 1.258 cámaras, para la rovinietă y TollRo, por 132 millones de lei con IVA.

Para las empresas en insolvencia preventiva, las nuevas normas fiscales deberían reducir los bloqueos administrativos entre la ANAF y los tribunales que aprueban los planes de reestructuración, siendo el principal beneficio la claridad del orden de pago y la posibilidad de usar las devoluciones de IVA para extinguir deudas, no solo para acumularlas.

Qué ha cambiado respecto de la situación anterior

• Una nueva ventana temporal de exención del impuesto de sucesiones: las sucesiones finalizadas antes del 30 de septiembre de 2026, con el plazo de 2 años venciendo entre el 14 de julio y el 30 de septiembre de 2026, dejan de deber impuesto.
• Regularización del IVA aclarada: el Código de Procedimiento Fiscal recibe normas explícitas para los certificados de exención obtenidos con retraso.
• Un orden de extinción específico para la insolvencia preventiva: el Código de Procedimiento Fiscal introduce, por primera vez con este nivel de detalle, un orden especial de pago de las deudas fiscales para las empresas en concordato preventivo o mandato ad hoc.
• Una nueva tasa vial para camiones: el sistema STRR y la tasa TollRo, aplicables desde el 31 de agosto de 2026, sustituyen las antiguas normas de peaje comercial de la Ley n.º 226/2023.
• Un nuevo mecanismo de financiación de emergencia: Exim Banca Românească puede financiar temporalmente, sin intereses, a las empresas públicas con cuentas bloqueadas por deudas del Estado derivadas de litigios internacionales.

Ventajas y desventajas

Consejos prácticos

Preguntas frecuentes