En resumen
- No cambia ningún tipo de interés ni ninguna comisión. El acto es un mapa de correspondencias: dice a los bancos de qué partidas de las declaraciones que ya envían a las autoridades sacan las cifras para uno de los requisitos de capital, el correspondiente al riesgo operativo.
- El cuadro tiene 51 filas de correspondencia y remite a 105 celdas distintas, de ocho plantillas de información financiera. Solo 20 de esas filas tienen una única celda y ninguna condición; las demás exigen o bien una selección dentro de la partida, o bien una suma que llega hasta 18 celdas.
- Se aplica desde el 23 de septiembre de 2026, de forma directa, sin ningún acto rumano de desarrollo. Ese mismo día entra en vigor su pareja, el Reglamento Delegado (UE) 2026/1167: aquel dice qué se suma, y este dice de dónde se toma.
Publicado: Diario Oficial de la Unión Europea, serie L, 2026/1166 de 3 de septiembre de 2026
Entrada en vigor: 23 de septiembre de 2026, el vigésimo día siguiente al de la publicación, porque así lo dispone el artículo 2 del reglamento
Los bancos de Rumanía envían periódicamente al Banco Nacional de Rumanía un montón de declaraciones normalizadas, las mismas en toda la Unión Europea, desde la estructura del balance hasta el desglose de los ingresos por comisiones. De esas mismas declaraciones se leen también las obligaciones menudas que el público ve rara vez, por ejemplo el interés que el banco central paga por las reservas mínimas obligatorias. Un reglamento de la Comisión Europea publicado el 3 de septiembre de 2026 vincula las partidas de esas declaraciones a una cifra que decide cuánto capital tiene que mantener un banco por el riesgo operativo, es decir por las pérdidas causadas por fraudes, por errores de procesamiento, por caídas de sistemas o por procesos perdidos ante los tribunales. El reglamento entra en vigor el 23 de septiembre de 2026.
El acto se llama Reglamento de Ejecución (UE) 2026/1166, fue adoptado en Bruselas el 28 de mayo de 2026 y apareció en el Diario Oficial de la Unión Europea 98 días después de su adopción. Tiene dos artículos y siete páginas, de las cuales seis las ocupa un único cuadro. El artículo 1 es el cuadro. El artículo 2 dispone que el reglamento entra en vigor el vigésimo día siguiente al de la publicación, lo que significa el 23 de septiembre de 2026, y que se aplica directamente en todos los Estados miembros. El fundamento es el artículo 314, apartado 10, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, el reglamento que establece los requisitos prudenciales de las entidades de crédito, conocido en el sector como CRR. El texto se apoya en un proyecto preparado por la Autoridad Bancaria Europea, el supervisor bancario de la Unión, que publicó su informe final el 16 de junio de 2025.
Tres denominaciones del título piden traducción. Una norma técnica de ejecución es un acto de la Comisión que fija la manera única de aplicar una regla ya existente, sin añadir reglas nuevas, para que no salgan veintisiete prácticas nacionales distintas. La comunicación de información con fines de supervisión es el conjunto de plantillas que cada banco envía a la autoridad que lo supervisa, en el caso de los bancos rumanos el Banco Nacional de Rumanía, que las transmite después, agregadas, a la Autoridad Bancaria Europea. La parte financiera de ese conjunto se llama FINREP y está establecida en el anexo I del Reglamento de Ejecución (UE) 2024/3117, el que sustituyó en diciembre de 2024 al antiguo Reglamento (UE) 2021/451.
Queda el indicador de actividad. Es una medida del tamaño de un banco construida a partir de su cuenta de pérdidas y ganancias y de su balance: intereses cobrados y pagados, ingresos por alquileres y por arrendamiento financiero, dividendos, comisiones cobradas y pagadas, ganancias y pérdidas de negociación, más una parte de los activos. De él se calcula el requisito de fondos propios por riesgo operativo, es decir el colchón de capital que el banco mantiene aparte para los daños producidos por su propio funcionamiento, no por créditos impagados ni por el movimiento de los mercados. Cuanto mayor es el indicador, mayor es el colchón. Él decide también hasta dónde llegan otras obligaciones: el Reglamento Delegado (UE) 2026/1167 trata por separado la situación del banco cuyo indicador supera temporalmente los 750 millones de euros sin sobrepasar los mil millones, el umbral a partir del cual se exige una base de datos propia de pérdidas por riesgo operativo.
El cuadro del artículo 1 está dividido en diez bloques, cada uno de los cuales lleva en su título el artículo del Reglamento Delegado (UE) 2026/1167 que define el componente correspondiente: los ingresos por intereses, los gastos por intereses, el componente de los activos, el componente de los dividendos, otros ingresos de explotación, otros gastos de explotación, los ingresos y los gastos por tasas y comisiones, el componente de la cartera de negociación y el componente de la cartera de inversión. Debajo hay 51 filas de correspondencia, 44 elementos designados con letras y otros 7 subpuntos numerados con cifras romanas, agrupados bajo el único elemento que tiene una lista propia, el de las pérdidas causadas por eventos de riesgo operativo. La columna de la derecha hace en total 127 remisiones, a 105 celdas distintas de ocho plantillas: F01.01, F02.00, F16.08, F18.00, F21.00, F22.01, F42.00 y F45.03.
Los efectos que produce
Bajo la norma entran las entidades de crédito personas jurídicas rumanas, es decir los bancos autorizados por el Banco Nacional de Rumanía, más las empresas de servicios de inversión a las que el Reglamento (UE) n.º 575/2013 se aplica en las mismas condiciones. El reglamento es obligatorio en todos sus elementos y se aplica directamente, de modo que no necesita ninguna orden, ninguna norma ni ninguna circular del banco central para producir efectos en Rumanía. Las sucursales de bancos de otros Estados de la Unión que operan aquí siguen a cargo del supervisor del país de origen, y el requisito de capital se les calcula allí.
Para el cliente de un banco, el efecto directo es cero. El acto no toca el interés del crédito, no toca la comisión de administración, no cambia las condiciones de concesión y no impone nada en la relación con el cliente. Tampoco podría: una norma de correspondencia dice de dónde se toma una cifra, no cuánto tiene que ser esa cifra.
El efecto se nota en dos sitios del banco. El primero es el departamento de información regulatoria. Hasta ahora, el camino de la partida declarada al elemento del indicador de actividad era un método de trabajo propio de cada banco, construido sobre el texto del reglamento de base y sobre el proyecto publicado por la Autoridad Bancaria Europea. Desde el 23 de septiembre de 2026 es un cuadro obligatorio, idéntico en los veintisiete Estados, y cualquier desviación respecto de él pasa a ser un incumplimiento que se ve en una inspección, no una opción metodológica que pueda argumentarse.
El segundo sitio es la comprobación. Una correspondencia escrita en el acto significa que el supervisor puede rehacer el cálculo con las cifras ya declaradas, sin pedir nada más al banco. Veinte de las 51 filas son una correspondencia limpia, una sola celda y ninguna condición, de modo que pueden comprobarse de forma automática. Veinticinco llevan una condición escrita entre paréntesis, del tipo «solo de los activos objeto de un contrato de arrendamiento» o «causadas por eventos de riesgo operativo», y esas exigen una selección dentro de la partida que solo el banco puede hacer y solo él puede documentar.
Hay además un efecto que afecta precisamente a los bancos más pequeños, categoría en la que entra buena parte del mercado rumano a escala de la Unión. Doce de las filas del cuadro tienen una vía alternativa, escrita expresamente para las entidades que no están obligadas a declarar las plantillas F16, F21, F42 o F45. Allí, la cifra se saca de una partida más amplia de la plantilla F02.00, tomando en consideración, dice el acto, «únicamente el importe pertinente para el elemento de que se trate». Dicho de otro modo, la vía alternativa supone una extracción manual de un total, no una plantilla más corta, y el banco tiene que poder justificarla después. Quién entra en esa categoría se determina en el Reglamento de Ejecución (UE) 2024/3117.
El calendario de aplicación es sencillo, porque el acto no prevé ninguna etapa intermedia ni ninguna disposición transitoria. La correspondencia obliga desde el 23 de septiembre de 2026. La primera fecha de referencia trimestral ordinaria de la declaración que cae después de ese plazo es el 30 de septiembre de 2026, siete días más tarde.
Qué ha cambiado respecto de la situación anterior
Hasta el 23 de septiembre de 2026, la correspondencia entre los elementos del indicador de actividad y las partidas declaradas existía, pero no obligaba a nadie. Vivía en el proyecto publicado por la Autoridad Bancaria Europea en junio de 2025 y en los procedimientos internos que cada banco se había escrito por su cuenta. Un supervisor podía pedir explicaciones, no podía invocar un texto. Desde esta fecha, el texto existe y es el mismo en todas partes.
Ha cambiado también el destino de las remisiones. El mandato dado a la Autoridad Bancaria Europea se refería a la correspondencia con las plantillas del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451, que era entonces el acto de declaración vigente. Entretanto, aquel fue derogado y sustituido por el Reglamento de Ejecución (UE) 2024/3117, y el cuadro adoptado ahora remite al anexo I del acto nuevo. La nota a pie de página 2 del reglamento lo dice sin rodeos. Para un banco, la diferencia no es cosmética: los códigos de fila cambiaron en el paso de un acto de declaración al otro, y un procedimiento interno escrito sobre los códigos antiguos ya no encaja.
El tercer cambio es de cobertura. El cuadro se detiene en el componente financiero calculado mediante el enfoque contable, es decir en los artículos 10 y 11 del Reglamento Delegado (UE) 2026/1167. El banco que elija la otra vía prevista en ese reglamento, el enfoque basado en los límites prudenciales del artículo 12, no encuentra aquí ninguna fila propia. Parte igualmente de los mismos elementos, porque el artículo 12, apartado 1, dispone que se ajustan precisamente los elementos de los artículos 10 y 11, pero el ajuste queda fuera de la correspondencia. La elección entre las dos vías no es libre: el artículo 13 del mismo reglamento delegado exige una notificación a la autoridad competente, es decir al Banco Nacional de Rumanía, con al menos noventa días de antelación.
Lo que no ha cambiado en absoluto es la cifra en sí. Las reglas de cálculo del indicador de actividad y del requisito de capital quedan intactas: están en el Reglamento (UE) n.º 575/2013 y en el reglamento delegado publicado el mismo día. La correspondencia no sube ni baja ningún requisito de capital. Lo que hace es que dos bancos con las mismas cifras declaradas lleguen al mismo indicador, cosa que antes no estaba garantizada.
Ventajas y desventajas
Lo que mejora
- Dos bancos con las mismas cifras declaradas llegan ahora al mismo indicador de actividad, porque el camino de la partida al elemento está escrito, no deducido.
- El supervisor puede rehacer el cálculo con los datos que ya tiene, sin pedir al banco una conciliación aparte.
- El acto se aplica de forma directa y simultánea en todos los Estados miembros, de modo que un banco de un grupo internacional usa la misma correspondencia en todas sus filiales.
- Veinte de las 51 filas son una correspondencia limpia, una sola celda y ninguna condición, de modo que pueden comprobarse de forma automática, sin intervención humana.
- Doce filas tienen una vía alternativa para los bancos que no declaran las plantillas ampliadas, así que la norma no exige plantillas nuevas a las entidades pequeñas.
- Las remisiones se hacen al acto de declaración vigente, el Reglamento (UE) 2024/3117, y no al derogado, de modo que el cuadro es utilizable desde el primer día.
Lo que sigue siendo un problema
- El texto se adoptó el 28 de mayo de 2026 y se publicó el 3 de septiembre de 2026, 98 días después, en una materia en la que los bancos lo necesitaban antes.
- El marco de cálculo al que sirve la correspondencia se aplica desde el 1 de enero de 2025, así que el mapa obligatorio llega 631 días después de que empezara el trabajo que organiza.
- El considerando (2) anuncia una correspondencia perfecta «en la mayoría de los casos», pero solo 20 de las 51 filas son limpias, es decir menos de dos de cada cinco.
- Una de las dos vías permitidas para el componente financiero, el enfoque basado en los límites prudenciales, no tiene ninguna fila en el cuadro.
- Los códigos de celda están escritos de manera desigual: 18 remisiones llevan el número de fila con tres cifras en lugar de cuatro, y dos plantillas aparecen con dos grafías, F02 junto a F02.00 y F45.3 junto a F45.03.
- Veinticinco filas exigen una selección dentro de la partida que solo el banco puede hacer, de modo que la comparabilidad prometida se detiene justo donde es más difícil de comprobar.
Consejos prácticos
- Si es cliente de un banco, no tiene nada que hacer. El acto no cambia ningún tipo de interés, ninguna comisión ni ninguna condición contractual, y una oferta que invoque las «nuevas reglas europeas» como motivo de encarecimiento no se apoya en este texto.
- Lea los dos reglamentos juntos, no por separado. El Reglamento Delegado (UE) 2026/1167 dice qué se suma, y el Reglamento de Ejecución (UE) 2026/1166 dice de dónde se toma; cada uno de ellos, por sí solo, está incompleto.
- Compruebe si el procedimiento interno de cálculo remite a las plantillas del Reglamento (UE) 2024/3117 o a las del Reglamento (UE) 2021/451, que fue derogado. Un procedimiento escrito sobre los códigos antiguos lleva a partidas que ya no existen con la misma numeración.
- Documente por separado las 25 filas que llevan una condición entre paréntesis. Allí la cifra no se toma de una celda, sino que se elige dentro de ella, y en una inspección el criterio de elección tiene que poder mostrarse.
- Si la entidad no declara las plantillas F16, F21, F42 o F45, prepare con tiempo la justificación de las 12 vías alternativas. Exigen extraer un importe de un total, es decir exactamente el tipo de operación que se discute en un control.
- En el punto (v) del bloque «Otros gastos de explotación», guíese por la celda de la derecha, no por la denominación de la izquierda. La denominación no es la del reglamento delegado y se superpone con la de otro punto de la misma lista.
- Si tiene intención de pasar al enfoque basado en los límites prudenciales, recuerde los noventa días de notificación previa al Banco Nacional de Rumanía, exigidos por el artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2026/1167. El plazo corre antes del cambio, no después.
Preguntas frecuentes
¿Se encarecen los créditos por culpa de este reglamento?
¿Qué es el indicador de actividad, en resumen?
¿Qué significa riesgo operativo?
¿Qué bancos de Rumanía entran bajo la norma?
¿Hace falta adoptar un acto rumano para que el reglamento se aplique?
¿Qué relación tiene con el Reglamento Delegado (UE) 2026/1167?
¿Cambian las plantillas que envían los bancos?
¿Por qué ha pasado tanto tiempo desde la adopción hasta la publicación?
Errores e incoherencias en el texto publicado
- Artículo 1, cuadro, bloque «Otros gastos de explotación», letra d), punto (v). La fila lleva el nombre «deterioro de valor», aunque el elemento que pone en correspondencia se llama «amortización» en el artículo 6, apartado 1, letra d), punto (v), del Reglamento Delegado (UE) 2026/1167, publicado el mismo día y en el mismo diario. El nombre usado aquí es precisamente el del punto (vii) de esa misma lista, «deterioro de valor o (-) reversión del deterioro de valor», que remite sin embargo a otras celdas, F02.00_r0460_c0010 y F02.00_r0510_c0010, frente a F02.00_r0390_c0010 en el punto (v). El resultado es una lista en la que dos puntos llevan la misma denominación, y aquel al que se le ha cambiado el nombre solo puede reconocerse ya por la celda de la derecha. Como la amortización causada por eventos de riesgo operativo entra en otros gastos de explotación, y por tanto en el indicador de actividad, una clasificación errónea se ve directamente en el requisito de fondos propios.
Análisis de la redacción
El acto resuelve un problema real y lo resuelve de la única manera posible: escribiendo la correspondencia, en lugar de dejarla a la interpretación. Sin él, dos bancos con exactamente las mismas cifras declaradas podían llegar a dos indicadores de actividad distintos, y la comparabilidad de los requisitos de capital, que es toda la razón de ser de un marco prudencial común, seguía siendo una suposición. Con él, el camino de la partida al elemento es comprobable por cualquiera que tenga los dos actos delante.
Medido, en cambio, sobre su propio cuadro, el acto promete más de lo que entrega. El considerando (2) anuncia que «en la mayoría de los casos existe una correspondencia perfecta» entre los elementos del indicador y las celdas de las plantillas. Contadas, las 51 filas de correspondencia muestran otra cosa: 20 tienen una sola celda y ninguna condición, es decir menos de dos de cada cinco; 25 llevan una condición escrita entre paréntesis, que exige una selección dentro de la partida; 12 tienen una vía alternativa para las entidades que no declaran las plantillas ampliadas. Una sola fila, la de los ingresos por tasas y comisiones, reúne 18 celdas de la plantilla F22.01. La correspondencia perfecta es, pues, minoritaria, y allí donde no es perfecta la elección recae de nuevo en el banco, es decir exactamente donde la comparabilidad es más difícil de controlar. La diferencia entre lo que dice el considerando y lo que muestra el cuadro no cambia ninguna obligación, pero sí cambia la expectativa con la que se lee el texto.
La segunda observación es de calendario y sale de restar dos fechas. El marco revisado del riesgo operativo del Reglamento (UE) n.º 575/2013, para el que se calcula el indicador de actividad, se aplica desde el 1 de enero de 2025. La correspondencia obligatoria entra en vigor el 23 de septiembre de 2026, es decir 631 días después. Durante todo ese intervalo los bancos han calculado el indicador de todas formas, porque la obligación existía, pero lo han calculado con un método propio, cada uno con el suyo. De esos 631 días, 98 son la distancia entre la adopción del acto en Bruselas, el 28 de mayo de 2026, y su publicación, el 3 de septiembre de 2026, y esos no se explican en ninguna parte del texto. El efecto práctico es un reinicio: las cifras ya calculadas y declaradas se vuelven a leer con el mapa nuevo, y cada diferencia hay que explicársela al supervisor, aunque nadie hubiera infringido nada.
La tercera observación se refiere a lo que falta en el cuadro. El componente financiero puede calcularse por dos vías, y el cuadro cubre solo una, el enfoque contable de los artículos 10 y 11 del Reglamento Delegado (UE) 2026/1167. El enfoque basado en los límites prudenciales del artículo 12 no tiene ninguna fila, aunque parte de los mismos elementos y aunque el cambio hacia él exige una notificación a la autoridad competente con noventa días de antelación. De la misma zona viene también el cuidado desigual de los códigos: 18 de las 127 remisiones escriben el número de fila con tres cifras en lugar de cuatro, y dos plantillas aparecen con dos grafías en el mismo cuadro, F02 junto a F02.00 y F45.3 junto a F45.03. Son erratas, no errores de fondo, pero en un acto cuyo único contenido es una lista de códigos destinada a la lectura automática, la errata es el fondo. Por último, el propio preámbulo se enreda sobre qué clase de acto es: el considerando (3) dice que el reglamento se basa en un proyecto de «normas técnicas de regulación», aunque el título, el artículo 1, el fundamento del artículo 314, apartado 10, e incluso el considerando siguiente hablan de normas de ejecución, que son otra cosa y se adoptan por otro procedimiento.
Qué debería cambiar
- La denominación del punto (v) del bloque «Otros gastos de explotación» debería ajustarse a la del reglamento delegado. Una fila que lleva el nombre de otra fila de la misma lista puede leerse mal por claro que sea el código de celda de la derecha, y la corrección cuesta una sola línea.
- El cuadro debería decir, en las dos filas que remiten a la misma celda, cómo se reparte la cifra. Las ganancias del artículo 5, letra c), y las pérdidas del artículo 6, apartado 1, letra c), se llevan ambas a F02.00_r0600_c0010, sin ninguna de las condiciones entre paréntesis que el cuadro usa en todas partes. Dos bancos que lean de buena fe pueden asignar de manera distinta.
- El enfoque basado en los límites prudenciales debería recibir también sus propias filas. De lo contrario, el banco que lo elija se queda con una correspondencia escrita para la otra vía y con el ajuste sin documentar, lo que devuelve exactamente la diversidad de prácticas que el acto quiere cerrar.
- Los códigos de celda deberían normalizarse a cuatro cifras y a una sola grafía de plantilla. Un cuadro destinado a la lectura automática que escribe F02 junto a F02.00 y r090 junto a r0090 obliga a cada destinatario a reparar lo mismo, por separado.
- El considerando (3) debería corregirse. Un acto que se presenta en el preámbulo como norma de regulación y en el título como norma de ejecución deja una duda gratuita sobre el procedimiento por el que se adoptó.
- El Banco Nacional de Rumanía debería publicar una orientación para las entidades que usen las 12 vías alternativas. Extraer un importe de una partida agregada es la operación más discutible de todo el cuadro, y un criterio común, anunciado de antemano, cuesta menos que veinte interpretaciones corregidas una a una, en la inspección.
Texto original del acto normativo
El texto que figura a continuación se reproduce en rumano, la forma oficial de publicación.
El texto íntegro, tal como se publicó en el Boletín Oficial de Rumanía
Diario Oficial de la Unión Europea, serie L, 2026/1166 de 3 de septiembre de 2026 7 páginas PDF, 536 KB
Abrir el PDF oficialDescargar el PDF
El visor no se muestra en pantallas pequeñas. Usa los botones de arriba para abrir o descargar el archivo.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento jurídico. Para situaciones concretas, consulta a un abogado o asesor fiscal autorizado.